Что такое лизинг? Определение и виды лизинга

Лизинг, безусловно, является одним из самых популярных финансовых терминов. Однако дать его определение несколькими словами – нелегкая задача. Что такое лизинг, какие его составляющие и какие виды лизинга бывают?

Помимо традиционной формы приобретения любого товара (покупка его на определенную сумму), существуют и другие способы. Одним из самых распространенных есть лизинг, популярность которого с каждым годом растет. Таким образом, за 9 месяцев 2021 лизинговая отрасль зафиксировала рост на 80% по сравнению с соответствующим периодом предыдущего года. Это составляет 36 944 млн. грн.

В своем отчете пресс-служба Украинской лизинговой Ассоциации, кроме приведенного исследования, также показывает разные возможности, представленные в сфере лизинга. Лизинг используется не только как форма оплаты за приобретенные легковые автомобили, но и грузовой транспорт, технику и электронные устройства, недвижимость и другие товары. Однако слово «приобрести» в контексте лизинга употреблять не совсем корректно. Лизинг имеет достаточно специальные условия и особенности.

Определение лизинга

Лизинг – это форма аренды основных средств или недвижимости без необходимости их покупки. Они временно передаются определенному физическому лицу или субъекту предпринимательской деятельности, который, в свою очередь, обязуется платить за это регулярные взносы. Предоставляющая лизинг сторона остается владельцем предмета договора.

Условия лизинговой операции, ее продолжительность, размер оплаты и все остальные вопросы включаются в договор аренды. Это гражданско-правовой контракт, заключенный меж двумя сторонами. Одной из них является финансирующая сторона, то есть лизингодатель, второй – пользователь (получатель), то есть арендатор. Часто есть еще третья сторона – страховая компания.

Понятие лизинга и все связанные с ним правила регулируются Законом Украины о финансовом лизинге от 14.12.2021 г.

Договор лизинга

Заключая договор лизинга между двумя сторонами, особое внимание следует обратить на нижеприведенные пункты.

• Размер лизинговых взносов и стоимость товара на день заключения договора.
• Форма оплаты лизинговых взносов: линейная, прогрессивная, регрессивная и сезонная.
• Конечный срок уплаты лизинговых платежей.
• Условия приобретения лизингового товара.
• Информация о страховании.
• Перечень залогов договора лизинга.
• Сумма пени, например, за задержку погашения платежей.
• Правила пользования товаром в лизинге.
• Процедуры в случае расторжения договора лизинга любой из сторон.

Виды лизинга

Механизм получения товара в лизинг имеет много особенностей. Поэтому существует достаточно много форм лизинга, которые объединяются по характерным факторам. Приведем примеры некоторых из них.

По количеству участников процедуры лизинга существует разделение на прямой и непрямой лизинг. Первый характеризуется тем, что договор аренды и обслуживания заключается между двумя сторонами без посредников. При косвенном лизинге таким посредником является, например, компания, специализирующаяся на данных услугах. Лизинговая компания получает право на оформление большинства документов от имени клиента, но при этом он платит комиссию за услуги.

Кроме того, в зависимости от распределения затрат, существует полный (расходы несет лизингодатель), частичный (расходы делятся)и чистый лизинг (издержки берет на себя клиент).

В зависимости от срока сотрудничества бывают срочные (одноразовые) и возобновляющие (договор продлевается) лизинги.

Еще один метод классификации видов лизинга – его разделение на три группы.

Финансовый лизинг

Суть этой формы лизинга состоит в передаче приобретенного лизингодателем товара в долгосрочную аренду с возможностью выкупить арендатором товар в собственность по его остаточной стоимости. То есть лизинговая компания покупает у дилера или на предприятии определенный товар с целью сдачи его в аренду третьему физическому или юридическому лицу. Потребитель (арендатор) производит регулярные платежи в обмен на арендованный на определенный срок товар. Сумма оплаты включает стоимость товара и услуги лизинговой компании. Целью платежей является покрытие стоимости товара, приобретенного лизингодателем. Налог на добавленную цена уплачивается один раз за период, на который предмет аренды передается в лизинг. Принципы деятельности денежного лизинга постоянно регулируются п.1 Ст.1 ЗУ «О денежном лизинге». Следует добавить, что финансовый лизинг обычно укладывается на срок не менее времени, за которое амортизируется 75% стоимости предмета аренды.

Оперативный лизинг

В отличие от финансового лизинга арендатор имеет право пользоваться имуществом без возможности выкупить его по истечении срока аренды. При оперативном лизинге оплата за аренду данного продукта не покрывает его стоимость. Оплата включает в себя стоимость аренды и другие услуги лизинговой компании, предоставляемые за относительно короткий период пользования, а сам предмет аренды возвращается арендодателю по истечении срока действия договора. Определение финансового и оперативного лизинга можно найти в ст. 14 НКУ.

Обратный лизинг

Может использоваться, например, компанией, не имеющей достаточно средств на данный момент. Основные фонды предприятие может обменять с лизинговой компанией на денежные средства. Поэтому возвратный лизинг играет роль финансовой поддержки для конкретного предприятия.

Кто может воспользоваться преимуществами лизинга?

Лизинг – услуга, которой могут воспользоваться как физические лица, так и предприниматели. Для предпринимателей это предложение, на которое следует обратить внимание из-за возможности включения лизинговых расходов в налоговые расходы. Также лизинг более привлекателен от обычного кредитования из-за меньшей переплаты, скорее согласования, делегирования рисков и услуг обслуживания лизинговым компаниям, а также его проще оформить.

Предложением потребительского лизинга также может воспользоваться любое совершеннолетнее физическое лицо, не являющееся предпринимателем (не ведущее предпринимательскую деятельность), поскольку для такой группы клиентов предусмотрены отдельные виды лизинговых предложений.

К примеру, автомобиль предоставляется в лизинг по правилам, похожим на операционный лизинг. Потребитель арендует транспортное средство на срок, определенный договором, уплачивая арендодателю (т.е. собственнику) ежемесячные взносы. По истечении срока лизинга лицо, пользующееся этим предложением, имеет право приобрести автомобиль. Однако «право» не означает, что это лицо должно обязательно купить транспортное средство. Она может просто вернуть его, ведь обычно за период лизинга авто достаточно изнашивается. В случае с автомобилем лизинговая компания будет внимательно следить за техническим состоянием, условиями хранения и соблюдением лимитов на пробег арендованного автомобиля.

Перед подписанием лизингового договора нужно пройти такие же формальности, как и при получении ссуды или кредита. Между прочим проверяется кредитоспособность потребителя, часто просят также предоставить справку с места работы и подтвердить размер получаемого дохода.

Что еще нужно помнить о потребительском лизинге? Лизинговый товар необходимо застраховать, поскольку для арендодателя это определенная форма защиты от, например, повреждения или кражи.

Что чаще всего берется в лизинг?

Лизинговые предложения распространяются на разные категории товаров, но исследование Украинской лизинговой ассоциации показывает, что за период последнего 2021 существенно вырос лизинг сельскохозяйственной техники, транспортных средств для перевозки пассажиров и грузов. Достаточно популярен лизинг технического и технологического оборудования. В меньшей степени берут в лизинг квартиры, дома и здания, мелкую технику.